稅務(wù)總局關(guān)于《中華 共和國企業(yè)所得稅納稅(季度)預(yù)繳申報表(2015年版)》和其他報告《 稅務(wù)總局公告》。2015年7月1日起，2015年7月1日稅前企業(yè)所得稅納稅申報表。合肥代理記賬公司小編總結(jié)了在新入職薪酬中應(yīng)注意的10個誤區(qū)，以期為納稅人的實(shí)際工作提供幫助。 　　誤區(qū)1：企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損，但不能彌補(bǔ)本年度虧損
　　合肥代理記賬公司小編解答：企業(yè)所得稅法五條規(guī)定，企業(yè)每yi納稅年度的總收入，減去免稅收入、稅收收入、扣除額，并允許彌補(bǔ)上yi年度損失的應(yīng)納稅所得額。因此，每個月或季度的預(yù)付款所得稅可以從以前的年度虧損中扣除。
　　公司的yi季度是負(fù)利潤，二季度是利潤，企業(yè)所得稅二季度的利潤，還是yi季度到二季度的累計(jì)利潤?對于企業(yè)所得稅的月度或季度，提前支付，清算結(jié)束，因此，企業(yè)按月或季度預(yù)繳所得稅，實(shí)際利潤也可以在月度或季度虧損企業(yè)中扣除。具體來說，公司在yi季度到二季度的總利潤為正值時，將支付企業(yè)所得稅。沒有企業(yè)所得稅是為零或負(fù)數(shù)計(jì)算的。
　　當(dāng)企業(yè)所得稅預(yù)繳時，實(shí)際利潤的累計(jì)金額不僅可以彌補(bǔ)上yi年的損失，還可以彌補(bǔ)今年的損失。
　　誤區(qū)2：小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳需要備案才能享受稅收優(yōu)惠
　　合肥代理記賬公司小編解答：《 稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（ 稅務(wù)總局公告2015年17號）二條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，本季度，企業(yè)所得稅月預(yù)付款，能夠享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，未經(jīng)批準(zhǔn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。中小企業(yè)對企業(yè)所得稅的預(yù)繳和清算結(jié)清的企業(yè)所得稅申報表“職工數(shù)、總資產(chǎn)”等各方面的記錄，沒有進(jìn)yi步的特別記錄。在2015年對企業(yè)所得稅納稅申報表進(jìn)行修訂之前，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
　　因此，在企業(yè)所得稅預(yù)繳的情況下，中小企業(yè)可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。
　　誤區(qū)3：企業(yè)所得稅預(yù)繳時未取得0 的，不能在預(yù)繳前扣除
　　合肥代理記賬公司小編解答：《 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（ 稅務(wù)總局公告2011年34號）六條規(guī)定，企業(yè)進(jìn)入相關(guān)的成本和費(fèi)用，由于各種原因未能得到有效證書的成本和費(fèi)用，企業(yè)提前支付季度所得稅時，可暫按賬面價值會計(jì)。但是，在結(jié)算過程中，應(yīng)提供成本和費(fèi)用的有效證明。
　　誤區(qū)4：只要年度企業(yè)所得稅匯算清繳真實(shí)、準(zhǔn)確，季度預(yù)繳可以任性
　　合肥代理記賬公司小編解答： 稅務(wù)總局宣布不會。31、2015年企業(yè)提前繳納所得稅，“利潤總額”填報按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等 會計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。如果企業(yè)違反本法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)稅收征管法給納稅人”在規(guī)定的時間內(nèi)沒有納稅，責(zé)令限期，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款yi萬分之五的滯納金”行政處理。
　　因此，當(dāng)企業(yè)提前繳納所得稅時，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行操作。 　　以上是合肥代理記賬公司小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望可以對您有所幫助，若您對此還有何疑問，歡迎前來咨詢！